Ang mga kanlungan ng buwis ay naging isang pagtukoy ng tampok ng pandaigdigang sistemang pampinansyal. Ang mga multinational na kumpanya ay maaaring gumamit ng iba't ibang mga scheme upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis sa mga bansa kung saan gumawa sila ng malawak na kita. Sa bagong pananaliksik, ang aking kasamahan na si Petr Janský at tinantya ko na sa paligid ng US $ 420 bilyon sa kita ng kumpanya ay inilipat sa labas ng 79 bansa bawat taon.

Ito ay katumbas ng halos US $ 125 bilyon sa nawalang kita ng buwis para sa mga bansang ito. Bilang isang resulta, ang kanilang mga serbisyo sa estado ay alinman sa underfunded o dapat na pinondohan ng iba pa, madalas na mga nagbabayad ng buwis na mas mababa. Nag-aambag ito sa pagtaas ng hindi pagkakapantay-pantay sa loob ng mga bansa at sa buong mundo.

Dahil sa kalikasan ng isyu, mahirap unawain na makita ang pag-iwas sa buwis o pag-iwas. Upang ikot ito, gumagamit kami ng data sa dayuhang direktang pamumuhunan (FDI) na nakolekta ng International Monetary Fund upang suriin kung ang mga kumpanyang nagmamay-ari ng mga buwis sa buwis ay nag-uulat ng mas mababang kita sa mga bansang may mataas na buwis kumpara sa ibang mga kumpanya.

Natagpuan namin na ang mga bansa na may mas mataas na bahagi ng FDI mula sa mga havelay ng buwis ay nag-uulat ng mga kita na sistematiko at makabuluhang mas mababa, na nagmumungkahi na ang mga kita na ito ay inilipat sa mga lugar ng buwis bago naiulat sa mga bansang may mataas na buwis. Ang lakas ng ugnayan na ito ay nagbibigay-daan sa amin upang matantya kung magkano ang mas maraming kita na maiulat sa bawat bansa kung ang mga kumpanya na nagmamay-ari mula sa mga haveland ng buwis ay nag-uulat ng magkatulad na kita sa ibang mga kumpanya.

Natagpuan namin na ang mga bansa na mas mababa ang kita sa average ay nawalan ng kahit papaano kasing mga bansa na binuo (na may kaugnayan sa laki ng kanilang mga ekonomiya). Kasabay nito, hindi nila gaanong maipapatupad ang mga epektibong tool upang mabawasan ang dami ng kita na inilipat sa kanilang mga bansa.

Tatlong mga channel ng paglilipat ng kita

Mayroong tatlong pangunahing mga channel na maaaring magamit ng mga multinasyonal upang ilipat ang kita mula sa mga bansang may mataas na buwis: ang paglilipat ng utang, pagrehistro ng mga hindi nalalaman na mga ari-arian tulad ng copyright o trademark sa mga kanlungan ng buwis, at isang pamamaraan na kilala bilang "strategic transfer pricing".

Upang makita kung paano gumagana ang mga channel na ito, isipin na ang isang multinasyunal ay binubuo ng dalawang kumpanya, ang isa ay matatagpuan sa isang hurisdiksyon na may mataas na buwis tulad ng Australia (kumpanya A) at ang isang matatagpuan sa isang nasasakupang mababang buwis tulad ng Bermuda (kumpanya B). Ang Company B ay isang kumpanya na may hawak at ganap na nagmamay-ari ng kumpanya A.

Habang ang parehong mga kumpanya ay dapat magbayad ng buwis sa kita na kanilang ginagawa sa kani-kanilang mga bansa, ang isa sa tatlong mga channel ay ginagamit upang ilipat ang kita mula sa bansa na may mataas na buwis (Australia sa aming kaso, na may rate ng kita ng buwis sa 30%) sa mababang buwis na bansa (Bermuda, na may rate ng buwis sa kita ng corporate ng 0%). Para sa bawat dolyar na inilipat sa ganitong paraan, ang multinational na pag-iwas sa pagbabayad ng 30 cents ng buwis.

Ang paglilipat ng utang ay kapag ang kumpanya A nanghihiram ng pera (kahit na hindi ito kailangan) mula sa kumpanya B at nagbabayad ng interes sa pautang na ito sa kumpanya B. Ang bayad sa interes ay isang gastos sa kumpanya A at maaaring ibabawas sa buwis sa Australia. Kaya't mabisa nilang bawasan ang kita na ang kumpanya A ulat sa Australia, habang pinatataas ang kita na iniulat sa Bermuda.

{veembed Y=Q7xWWFAYjCM}

Sa pangalawang channel, inililipat ng multinasyunal na mga hindi nalalaman na mga ari-arian (tulad ng mga trademark o copyright) sa kumpanya B, at ang kumpanya A pagkatapos ay nagbabayad ng royalties sa kumpanya B upang magamit ang mga assets. Ang Royalties ay isang gastos sa kumpanya A at artipisyal na babaan ang kita nito, pinatataas ang mas kaunting buwis na kita ng kumpanya B.

Ang estratehikong pagpepresyo ng paglipat, ang pangatlong channel, ay maaaring magamit kapag ang kumpanya ay nakikipagkalakalan sa kumpanya B. Upang magtakda ng mga presyo para sa kanilang kalakalan, karamihan sa mga bansa ay kasalukuyang gumagamit ng tinatawag na "prinsipyo ng haba ng braso". Nangangahulugan ito na ang mga presyo ay dapat na itakda katulad ng kung sila ay kung ang dalawang di-nauugnay na nilalang na ipinagpalit sa bawat isa.

Ngunit, sa pagsasagawa, madalas na mahirap matukoy ang haba ng presyo ng braso at may malaking puwang para sa mga multinasyonal na magtakda ng presyo sa isang paraan na mabawasan ang kanilang pangkalahatang mga pananagutan sa buwis. Isipin ang kumpanya na gumagawa ng maong at ibinebenta ang mga ito sa kumpanya B, na pagkatapos ay ibinebenta ang mga ito sa mga tindahan. Kung ang gastos ng pagmamanupaktura ng isang pares ng maong ay US $ 80 at ang kumpanya A ay handang ibenta ang mga ito sa walang-kaugnayang kumpanya C para sa US $ 100, gagawin nila ang kita ng US $ 20 at babayaran ang US $ 6 sa buwis (sa 30% ) sa Australia.

Ngunit kung ang kumpanya A ay nagbebenta ng maong sa kanyang subsidiary na kumpanya B para sa US $ 81 lamang, ginagawang kita lamang ang US $ 1 at sa gayon ay binabayaran ang US $ 0.3 sa buwis sa Australia. Ibinebenta ng Company B ang maong sa hindi magkakaugnay na kumpanya C para sa US $ 100, na gumagawa ng kita ng US $ 19, ngunit hindi nagbabayad ng anumang buwis, dahil walang buwis sa kita ng corporate sa Bermuda. Gamit ang pamamaraan na ito, ang multinational evades na nagbabayad ng US $ 5.7 sa buwis sa Australia para sa bawat pares ng maong na nabili.

Paano mapigilan ito

Ang ugat ng problema ay ang paraan ng buwis sa pang-internasyonal na kita. Ang kasalukuyang sistema ay batay sa isang diskarte na nilikha halos isang siglo na ang nakalilipas, nang ang mga malalaking multinasyonal na alam natin ngayon ay hindi umiiral. Ngayon, ang mga indibidwal na entity na bumubuo ng isang multinational na nagpapatakbo ng magkahiwalay na account na parang mga independiyenteng kumpanya. Ngunit ang multinational na-optimize ang mga pananagutan sa buwis nito sa kabuuan.

Sa halip, dapat tayong lumipat sa tinatawag na a unitaryong modelo ng pagbubuwis. Ang ideya ay upang buwisan ang kita kung saan ang pang-ekonomiyang aktibidad na bumubuo nito ay talagang naganap - hindi kung saan iniulat ang kita. Mag-uulat ang multinational sa pangkalahatang global profit nito at sa aktibidad nito sa bawat bansa kung saan nagpapatakbo ito. Ang mga pamahalaan ng mga bansang ito ay pahihintulutan na magbuwis sa multinasyunal ayon sa aktibidad sa kanilang bansa.

Sa pagsasagawa, ang pagtukoy kung ano ang eksaktong bumubuo ng "pang-ekonomiyang aktibidad na bumubuo ng kita" ay ang nakakalito. Para sa isang multinasyunal na gumagawa ng mga telepono, halimbawa, hindi malinaw kung anong bahagi ng kita nito ang nabuo ng, sabihin, ang mga tagapamahala sa California, mga taga-disenyo sa Texas, mga programmer sa Munich, isang pabrika ng pagpupulong sa Tsina, isang kumpanya na nakabase sa Singapore na logistik na ipinapadala ang telepono sa Paris, ang tingi sa Paris na nagbebenta ng telepono, o Pranses na mamimili.

Ang iba't ibang mga panukala para sa mga unitary scheme ng pagbubuwis ay tukuyin ang base ng buwis na ito sa iba't ibang paraan. Ang limang kadahilanan na madalas na isinasaalang-alang ay: lokasyon ng punong-himpilan, benta, payroll, headcount at mga assets ng empleyado. Ang iba't ibang mga panukala ay nagbibigay ng magkakaibang bigat sa mga salik na ito.

Sa huli, ang pagpapakilala ng unitary taxation ay mangangailangan ng isang pandaigdigang pagsang-ayon sa pormula na ginamit upang maibahagi ang kita. At, aminado, magiging mahirap gawin ito. Tulad ng sinabi ng OECD: "Nagpapakita ito ng napakalaking pampulitika at administratibong pagiging kumplikado at nangangailangan ng [s] isang antas ng kooperasyong pang-internasyonal na hindi makatotohanang asahan sa larangan ng internasyonal na pagbubuwis."

Ngunit, ang nakikita habang ang kasalukuyang sistema ay nagkakahalaga ng mga pamahalaan sa buong mundo sa paligid ng US $ 125 bilyon taun-taon, ang global na kooperasyon ba ay mas mahal kaysa doon?

Tungkol sa Ang May-akda

Miroslav Palanský, Kandidato ng PhD, Institute of Economic Studies, Charles University

Ang artikulong ito ay muling nai-publish mula sa Ang pag-uusap sa ilalim ng lisensya ng Creative Commons. Basahin ang ang orihinal na artikulo.

Mga inirerekomendang aklat

Capital sa Dalawampung-Unang Century
ni Thomas Piketty. (Isinalin ni Arthur Goldhammer)

In Capital sa Twenty-First Century, Pinag-aaralan ni Thomas Piketty ang isang natatanging koleksyon ng data mula sa dalawampung bansa, mula pa noong ikalabing walong siglo, upang matuklasan ang mga pangunahing pang-ekonomiya at panlipunang mga pattern. Ngunit ang mga usaping pang-ekonomiya ay hindi gawa ng Diyos. Ang pagkilos ng pulitika ay nag-kurbed ng mga mapanganib na hindi pagkakapantay-pantay sa nakaraan, sabi ni Thomas Piketty, at maaaring gawin ito muli. Ang isang gawain ng pambihirang ambisyon, pagka-orihinal, at kahirapan, Capital sa Dalawampung-Unang Century reorients ang aming pag-unawa sa kasaysayan ng pang-ekonomiya at confronts sa amin na may nakakatawa mga aralin para sa ngayon. Ang kanyang mga natuklasan ay magbabago ng debate at itakda ang agenda para sa susunod na henerasyon ng pag-iisip tungkol sa kayamanan at hindi pagkakapantay-pantay.

Pindutin dito para sa karagdagang impormasyon at / o mag-order ng aklat na ito sa Amazon.

Nature's Fortune: Paano Negosyo at Lipunan ay umunlad sa Pamumuhunan sa Kalikasan
ni Mark R. Tercek at Jonathan S. Adams.

Ano ang likas na katangian nagkakahalaga? Ang sagot sa tanong na ito-na ayon sa kaugalian ay naka-frame sa environmental terms-ay revolutionizing ang paraan namin negosyo. Sa Nature ni Fortune, Si Mark Tercek, CEO ng The Nature Conservancy at dating banker ng pamumuhunan, at ang manunulat ng agham na si Jonathan Adams ay nagpahayag na ang kalikasan ay hindi lamang pundasyon ng kapakanan ng tao, kundi pati na rin ang smartest komersyal na pamumuhunan sa anumang negosyo o gobyerno. Ang mga kagubatan, floodplains, at oyster reefs ay madalas na nakikita lamang bilang mga hilaw na materyales o bilang mga hadlang na dapat alisin sa pangalan ng pag-unlad, sa katunayan bilang mahalaga sa ating hinaharap na kasaganaan bilang teknolohiya o batas o pagbabago ng negosyo. Nature ni Fortune ay nag-aalok ng isang mahahalagang gabay sa ekonomiya-at kapaligiran-kagalingan ng mundo.

Pindutin dito para sa karagdagang impormasyon at / o mag-order ng aklat na ito sa Amazon.

Beyond Outrage: Ano ang maling naganap sa aming ekonomiya at ang aming demokrasya, at kung paano ayusin ito -- sa pamamagitan ng Robert B. Reich

Sa ganitong napapanahong aklat, Robert B. Reich argues na walang magandang mangyayari sa Washington maliban kung ang mga mamamayan ay energized at nakaayos upang matiyak na Washington ay gumaganap sa mga pampublikong magandang. Ang unang hakbang ay upang makita ang malaking larawan. Beyond Outrage uugnay ang mga tuldok, na nagpapakita kung bakit ang pagtaas ng bahagi ng kita at kayamanan ng pagpunta sa tuktok ay hobbled trabaho at paglago para sa lahat, undermining ang aming demokrasya; sanhi Amerikano upang maging unting mapangutya tungkol sa pampublikong buhay; at naka maraming mga Amerikano laban sa isa't isa. Siya rin ay nagpapaliwanag kung bakit ang mga panukala ng "umuurong karapatan" ay patay mali at nagbibigay ng isang malinaw na roadmap ng kung ano ang dapat gawin sa halip. Narito ang isang plano para sa pagkilos para sa lahat na nagmamalasakit tungkol sa hinaharap ng Amerika.

Pindutin dito para sa karagdagang impormasyon o mag-order ng aklat na ito sa Amazon.

Ang Mga Pagbabago ng Lahat: Sumakop sa Wall Street at ang 99% Movement
ni Sarah van Gelder at kawani ng OO! Magazine.

Ito Pagbabago Everything nagpapakita kung paano lumilipat ang kilusan ng Occupy sa paraan ng pagtingin ng mga tao sa kanilang sarili at sa mundo, ang uri ng lipunan na pinaniniwalaan nila ay posible, at ang kanilang sariling paglahok sa paglikha ng isang lipunan na gumagana para sa 99% sa halip na lamang ang 1%. Ang mga pagsisikap sa pigeonhole na ito desentralisado, mabilis na umusbong kilusan ay humantong sa pagkalito at maling tiwala. Sa ganitong lakas ng tunog, ang mga editor ng OO! Magazine tipunin ang mga tinig mula sa loob at labas ng mga protesta upang ihatid ang mga isyu, posibilidad, at personalidad na nauugnay sa kilusang Occupy Wall Street. Nagtatampok ang aklat na ito ng mga kontribusyon mula sa Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader, at iba pa, pati na rin ang mga aktibista sa Occupy na mula pa sa simula.

Pindutin dito para sa karagdagang impormasyon at / o mag-order ng aklat na ito sa Amazon.