Mukhang paraiso – lalo na kung isa kang multinational na korporasyon na nangangailangan ng tax haven. LeoPatrizi/E+ sa pamamagitan ng Getty Images
Mga isang dekada na ang nakalipas, ang pinakamalaking ekonomiya sa mundo pumayag na mag-crack down sa mapang-abusong paggamit ng mga multinasyunal na korporasyon sa mga tax haven. Ito nagresulta sa isang 15-point action plan na naglalayong pigilan ang mga gawi na sumasangga sa malaking bahagi ng kita ng kumpanya mula sa mga awtoridad sa buwis.
Ngunit, ayon sa aming mga pagtatantya, hindi ito gumana. Sa halip na pigilan ang paggamit ng mga tax haven - mga bansa tulad ng Bahamas at Cayman Islands na napakababa o walang epektibong mga rate ng buwis - ang problema ay lumala lamang.
Sa aming pagtutuos, inilipat ng mga korporasyon ang halos US$1 trilyon sa mga kita na kinita sa labas ng kanilang sariling mga bansa sa mga tax haven noong 2019, mula sa $616 bilyon noong 2015, ang taon bago ang ipinatupad ang pandaigdigang tax haven plan ng grupo ng 20 nangungunang ekonomiya, na kilala rin bilang G-20.
Sa isang bagong pag-aaral, sinukat namin ang labis na kita na iniulat sa mga tax haven na hindi maipaliwanag ng ordinaryong pang-ekonomiyang aktibidad tulad ng mga empleyado, pabrika at pananaliksik sa bansang iyon. Ang aming mga natuklasan – na maaari mong tuklasin nang mas detalyado kasama ng data at isang interactive na mapa aming pampublikong database – nagpapakita ng kapansin-pansing pattern ng artipisyal na paglilipat ng mga kita sa papel sa mga tax haven ng mga korporasyon, na walang humpay mula noong 1980s.
Global crackdown
Ang kasalukuyang pagsisikap na hadlangan ang legal na kaugalian ng korporasyon sa paggamit ng mga tax haven para maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis ay nagsimula noong Hunyo 2012, nang ang mga pinuno ng mundo sa G-20 meeting sa Los Cabos, Mexico, sumang-ayon sa pangangailangang gumawa ng isang bagay.
Ang Organization for Economic Cooperation and Development, isang pangkat ng 37 demokrasya na may mga ekonomiyang nakabatay sa merkado, bumuo ng isang plano na binubuo ng 15 nasasalat na pagkilos na pinaniniwalaan nitong makabuluhang maglilimita sa mga mapang-abusong gawi sa buwis ng korporasyon. Kabilang dito ang paglikha ng iisang hanay ng mga internasyonal na panuntunan sa buwis at pagsugpo sa mga nakakapinsalang gawi sa buwis.
Noong 2015, opisyal na pinagtibay ng G-20 ang plano, at nagsimula ang pagpapatupad sa buong mundo sa sumunod na taon.
Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na paglabas tulad ng Panama Papers at Paradise Papers – na nagbibigay liwanag sa tuso na mga gawi sa buwis ng korporasyon – pinangunahan ng publiko ang galit mga pamahalaan sa US at Europa upang simulan ang kanilang sariling mga pagsisikap na babaan ang insentibo upang ilipat ang mga kita sa mga kanlungan ng buwis.
Lumalaki ang paglilipat ng kita
Ipinapakita ng aming pananaliksik ang lahat ng mga pagsisikap na ito ay lumilitaw na may maliit na epekto.
Nalaman namin na inilipat ng pinakamalaking multinational na negosyo sa mundo ang 37% ng mga kita – o $969 bilyon – na kinita nila sa ibang mga bansa (sa labas ng punong-tanggapan na bansa) tungo sa mga tax haven noong 2019, mula sa humigit-kumulang 20% noong 2012 nang magpulong ang mga pinuno ng G-20 noong Los Cabos at pumayag na sumira. Ang bilang ay mas mababa sa 2% noong 1970s. Ang mga pangunahing dahilan ng malaking pagtaas ay ang paglago ng industriya ng pag-iwas sa buwis noong 1980s at mga patakaran ng US na nagpadali sa paglipat ng mga kita mula sa mga bansang may mataas na buwis patungo sa mga kanlungan ng buwis.
Tinatantya din namin na ang halaga ng mga buwis sa korporasyon na nawala bilang resulta ay umabot sa 10% ng kabuuang kita ng kumpanya noong 2019, mula sa mas mababa sa 0.1% noong 1970s.
Noong 2019, ang kabuuang pagkawala ng buwis ng gobyerno sa buong mundo ay $250 bilyon. Ang mga korporasyong multinasyunal sa US lamang ang umabot sa halos kalahati nito, na sinundan ng UK at Germany.
Global minimum na buwis
Paano ito inaayos ng mga gumagawa ng patakaran?
Sa ngayon, sinusubukan ng buong mundo na lutasin ang problemang ito sa pamamagitan ng pagbabawas o pag-scrap ng mga buwis sa korporasyon, kahit na sa isang napaka-unti-unting paraan. Sa nakalipas na 40 taon, ang pandaigdigang epektibong corporate tax rate ay bumaba mula 23% hanggang 17%. Kasabay nito, higit na umaasa ang mga pamahalaan buwis sa pagkonsumo, na regressive at may posibilidad na tumaas ang hindi pagkakapantay-pantay ng kita.
Ngunit ang pangunahing dahilan ng paglilipat ng tubo ay ang mga insentibong kasangkot, tulad ng mapagbigay o maluwag na mga rate ng buwis sa korporasyon sa ibang mga bansa. Kung magkakasundo ang mga bansa sa a pandaigdigang minimum na corporate tax rate ng, sabihin nating, 20%, ang problema sa paglilipat ng tubo, sa aming tantiya, ay higit na mawawala, dahil ang mga kanlungan ng buwis ay hindi na umiral.
Ang ganitong uri ng mekanismo ay eksakto kung ano ang higit sa 130 bansa ang pumirma noong 2021, na may pagpapatupad ng 15% na minimum na buwis na nakatakdang magsimula sa 2024 sa EU, UK, Japan, Indonesia at marami pang ibang bansa. Habang ang Ang administrasyong Biden ay tumulong sa pangunguna ang pandaigdigang pagsisikap na ipatupad ang buwis, ang US ay kapansin-pansing hindi nagawa upang makakuha ng batas sa pamamagitan ng Kongreso.
Iminumungkahi ng aming pananaliksik na ang pagpapatupad ng ganitong uri ng reporma sa buwis ay kinakailangan upang baligtarin ang pagbabago ng mas malalaking halaga ng mga kita ng kumpanya na napupunta sa mga tax haven - sa halip na buwisan ng mga pamahalaan kung saan sila nagpapatakbo at lumikha ng halaga.
Tungkol sa Ang May-akda
Ludvig Wier, Panlabas na Lektor ng Ekonomiks, University ng Copenhagen at Gabriel Zucman, Associate Propesor ng Ekonomiks, University of California, Berkeley
Ang artikulong ito ay muling nai-publish mula sa Ang pag-uusap sa ilalim ng lisensya ng Creative Commons. Basahin ang ang orihinal na artikulo.
Mga Aklat sa Inequality mula sa listahan ng Mga Pinakamahusay na Nagbebenta ng Amazon
"Caste: Ang Pinagmulan ng Ating Kawalang-kasiyahan"
ni Isabel Wilkerson
Sa aklat na ito, sinusuri ni Isabel Wilkerson ang kasaysayan ng mga sistema ng caste sa mga lipunan sa buong mundo, kabilang ang Estados Unidos. Sinasaliksik ng aklat ang epekto ng caste sa mga indibidwal at lipunan, at nag-aalok ng balangkas para sa pag-unawa at pagtugon sa hindi pagkakapantay-pantay.
I-click para sa karagdagang impormasyon o para mag-order
"Ang Kulay ng Batas: Isang Nakalimutang Kasaysayan ng Paano Pinaghiwalay ng Ating Pamahalaan ang America"
ni Richard Rothstein
Sa aklat na ito, tinuklas ni Richard Rothstein ang kasaysayan ng mga patakaran ng pamahalaan na lumikha at nagpatibay ng paghihiwalay ng lahi sa Estados Unidos. Sinusuri ng aklat ang epekto ng mga patakarang ito sa mga indibidwal at komunidad, at nag-aalok ng panawagan sa pagkilos para sa pagtugon sa patuloy na hindi pagkakapantay-pantay.
I-click para sa karagdagang impormasyon o para mag-order
"Ang Kabuuan Natin: Ano ang Gastos ng Racism sa Lahat at Paano Tayo Mauunlad nang Sama-sama"
ni Heather McGhee
Sa aklat na ito, tinuklas ni Heather McGhee ang mga gastos sa ekonomiya at panlipunan ng racism, at nag-aalok ng isang pananaw para sa isang mas pantay at maunlad na lipunan. Kasama sa aklat ang mga kuwento ng mga indibidwal at komunidad na humamon sa hindi pagkakapantay-pantay, pati na rin ang mga praktikal na solusyon para sa paglikha ng isang mas inklusibong lipunan.
I-click para sa karagdagang impormasyon o para mag-order
"The Deficit Myth: Modern Monetary Theory and the Birth of the People's Economy"
ni Stephanie Kelton
Sa aklat na ito, hinahamon ni Stephanie Kelton ang mga kumbensyonal na ideya tungkol sa paggasta ng pamahalaan at ang pambansang depisit, at nag-aalok ng bagong balangkas para sa pag-unawa sa patakarang pang-ekonomiya. Kasama sa aklat ang mga praktikal na solusyon para sa pagtugon sa hindi pagkakapantay-pantay at paglikha ng mas pantay na ekonomiya.
I-click para sa karagdagang impormasyon o para mag-order
"Ang Bagong Jim Crow: Mass Incarceration sa Edad ng Colorblindness"
ni Michelle Alexander
Sa aklat na ito, tinuklas ni Michelle Alexander ang mga paraan kung saan ang sistema ng hustisyang kriminal ay nagpapatuloy sa hindi pagkakapantay-pantay ng lahi at diskriminasyon, partikular na laban sa mga Black American. Kasama sa aklat ang makasaysayang pagsusuri ng sistema at ang epekto nito, pati na rin ang panawagan sa pagkilos para sa reporma.
